Как отразится на россиянах повышение налогов

Самую масштабную за последние годы налоговую реформу собирается провести в этом году Минфин России. Ведомство подготовило «пакет поправок по совершенствованию налоговой системы», предусматривающий увеличение с 1 января 2025 года ставок налога на доходы физических лиц (НДФЛ), налога на прибыль организаций и налога на добычу полезных ископаемых. 28 мая министерство обнародовало их содержание. А 30 мая поправки уже рассматривал кабинет министров.

Так как речь идёт об изменениях в Налоговый и Бюджетный кодексы, поправки должны быть приняты в виде федеральных законов. А значит, в ближайшее время они будут направлены в Госдуму. Парламентарии уже заявили о готовности рассмотреть поправки до начала августа. Судя по предыстории, документ, скорее всего, примут в том виде, в котором его предлагает Минфин.

Когда стало известно о повышении налогов

Как это часто бывает, началось всё со слухов, которые появились в конце прошлого года. А первое официальное заявление сделал президент в послании Федеральному Собранию 29 февраля нынешнего года.

«Нужно продумать более справедливое распределение налогового бремени в сторону тех, у кого более высокие корпоративные и личные доходы. И напротив, нужно снизить налоговую нагрузку на семьи, в том числе за счёт вычетов», — сказал Владимир Путин.

Высказывание короткое, но в нём много смыслов. Россияне с небольшими доходами обратили внимание на упоминание справедливости. А опытные предприниматели сделали выводы, что для работников с большими доходами ставка налога на доходы физических лиц вырастет. И что, вероятно, увеличатся и другие налоги. 

23 мая в Госдуме состоялись парламентские слушания «по вопросу совершенствования налогового законодательства». Конкретные параметры роста налоговых ставок на них не озвучивали, они были обнародованы 28 мая. Стенограмма слушаний и последующие высказывания депутатов говорят о том, что ни одна из ветвей власти не хотела в одиночестве быть тем гонцом, который принесёт плохие вести.

«При подготовке предложений предлагается исходить из принципа справедливости, — заявил министр финансов Антон Силуанов. — Слышим запросы депутатского корпуса об усилении прогрессии в шкале НДФЛ».

Народные избранники, с которыми министр аккуратно постарался разделить часть ответственности, поспорить с самой идеей повышения налогов не решились. Депутаты в своих выступлениях, как за спасительную соломинку, ухватились за участников СВО. Все доказывали, что на выплаты мобилизованным и контрактникам новая шкала НДФЛ распространяться не должна. Хотя Минфин и сам это предусмотрел.

Для чего государству потребовалось больше налогов

Объяснения от Минфина оптимистичны и скупы одновременно.

«Мировая практика свидетельствует об использовании прогрессии в налогообложении доходов граждан, это не новация, — напомнил на слушаниях в Думе Антон Силуанов. — Принцип применяется и в странах наших соседей, где верхняя часть шкалы доходит до 25%, и в странах дальнего зарубежья. Там верхняя шкала налогообложения поднимается до 45 — 55%... Принцип справедливости будет работать и при использовании уплаченных дополнительных налогов. Все средства пойдут на социальные цели, на решение важнейших для людей задач, поскольку принцип справедливости будет работать не только в системе налогообложения, но и в том, как используются эти деньги, на какие цели они идут… Спектр расходов, на которые пойдут налоги, касается важнейших приоритетов, обозначенных президентом в послании, — это нацпроекты «Семья», «Продолжительная и активная жизнь», «Молодёжь России». Государство потратит собранные ресурсы на повышение социальных выплат, поддержку материнства и детства, борьбу со сложными заболеваниями, социальную инфраструктуру».

Антон Силуанов, правда, забыл упомянуть, что в странах с высокой планкой подоходного налога есть не облагаемый налогом зарплатный минимум. Например, в Великобритании от налога освобождаются доходы в размере 44% от средней зарплаты по стране, а в Китае — 66%. Средняя зарплата в России сейчас составляет около 74 тысяч рублей в месяц. Представьте, что вы бы не платили НДФЛ, который сейчас составляет 13%, с зарплатой до 49 тысяч рублей в месяц, как в Китае.

Дополнительные доходы государства в результате налоговой реформы в 2025 году составят, по прогнозам, 2,6 триллиона рублей. Много это или мало?

В федеральном бюджете нынешнего года доходы запланированы в сумме 35,06 триллиона рублей. То есть в следующем году доходы казны без дополнительных усилий со стороны государства пополнятся на 7,5%. И это пополнение будет весьма своевременным.

Институт народнохозяйственного программирования Российской академии наук в апреле в очередном квартальном прогнозе проанализировал динамику доходов и расходов консолидированного бюджета нашей страны. Консолидированным, напомним, называется общий бюджет — страны, регионов и всех муниципалитетов. Главный вывод — по итогам 2024 года доходы консолидированного бюджета будут выше, чем в 2023-м, на 5,3%. Но с учётом уровня инфляции в реальном выражении они будут ниже. И чтобы не допустить сокращения государственных расходов, в следующем году доходы должны не отставать от инфляции, а опережать её.

Как вырастут налоги

Пять ступеней ставки НДФЛ

Законопроект Минфина предполагает, что на смену двум действующим ступеням (13% и 15% с доходов, превышающих 416,7 тысячи рублей в месяц) придёт пять.

• 13% при доходах до 200 тысяч рублей в месяц (2,4 миллиона рублей в год);
• 15% для части дохода в диапазоне 200 тысяч — 416,7 тысячи рублей в месяц (2,4 млн — 5 млн рублей в год);
• 18% для части дохода в диапазоне 416,7 тысячи — 1,67 млн рублей в месяц (5 млн — 20 млн рублей в год);
• 20% для части дохода в диапазоне 1,67 млн — 4,17 млн в месяц (20 млн — 50 млн рублей в год);
• 22% при доходах свыше 4,17 млн рублей в месяц (50 млн рублей в год и более).

Что важно знать

Как и сейчас, повышенные ставки будут применяться не ко всему доходу, а к сумме его превышения над заданными порогами.

Это значит, что если вы, к примеру, получаете 300 тысяч рублей в месяц, то работодатель будет отчислять с вашей зарплаты 13%, пока ваш совокупный доход с начала года не достигнет 2,4 миллиона рублей. А когда достигнет (с зарплатой в 300 тысяч это должно случиться в сентябре), то НДФЛ с вашей зарплаты в сентябре — декабре будет отчисляться уже по ставке 15%.

Так что в начале 2025 года повышения НДФЛ не заметит почти никто. А со второй половины года высокооплачиваемые работники столкнутся с тем, что из-за роста налоговых отчислений начнут получать на руки меньше.

По расчётам Минфина, повышение НДФЛ коснётся 3,2% всех работающих. Однако здесь есть одно немаловажное обстоятельство. Если зарплата в стране будет расти такими же темпами, как в 2023 году, а именно на 7,8% в год, то через пару лет налогооблагаемая база для повышенного НДФЛ значительно вырастет. Если, конечно, порог дохода для повышенной ставки налога не будут время от времени повышать.

НДФЛ на «нетрудовые» доходы и с продажи недвижимости

Напомним, подоходным налогом облагаются также доходы от дивидендов и депозитов и от продажи ценных бумаг. В этом случае Минфин планирует сохранить действующие ставки 13% и 15% без дальнейшей прогрессии. Однако ставка 15% будет применяться к доходам свыше 2,4 млн рублей, а не 5 млн, как сейчас.

НДФЛ с продажи недвижимости будет применяться к чистому финансовому результату, а не ко всему доходу с продажи (действующее законодательство также предусматривает, что при продаже недвижимости сумму полученных доходов можно уменьшить на расходы на её покупку — тогда налог уплачивается с разницы между ними). К проданным объектам недвижимости будет применяться тот же подход: 13% — до 2,4 млн рублей, 15% — свыше этой суммы. Сейчас ставка 15% к доходам от продажи недвижимости не применяется, даже если сумма продажи превышает 5 млн рублей.

Налог на прибыль организаций

Ставку налога на прибыль организаций предлагается повысить с действующих 20% до 25%. Минфин объясняет это тем, что финансовый результат российских компаний в 2023 году вырос на 35,2% по сравнению с предыдущим годом. То есть ведомство ссылается на то, что дела у российского бизнеса идут неплохо.

Также министерство сообщило, что повышение налога на прибыль позволит отказаться от оборотных сборов, таких как курсовые экспортные пошлины, введённые для широкого круга отраслей осенью.

Параллельно с ростом налога на прибыль Минфин предложил бессрочно продлить действие механизма инвестиционного налогового вычета в регионах, а также уменьшать налогооблагаемую прибыль, если предприятие активно внедряет инновации.

Добавим от себя, что до 2009 года базовая ставка налога на прибыль в России составляла 24%. А затем государство изыскало возможность уменьшить её до 20%. И что нынешнее повышение налога на прибыль большинство предприятий, вероятно, постараются разными способами переложить на потребителей.

Упрощённая система налогообложения

Пакет налоговых изменений от Минфина включает в себя также корректировку режима упрощённой системы налогообложения (УСН). Сейчас организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, не признаются плательщиками налога на добавленную стоимость. За исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию России.

Концепция ведомства предусматривает, что часть применяющих УСН компаний начнёт платить НДС. Это в основном предприятия, занятые в розничной и оптовой торговле, общепите, аренде недвижимости.

Минфин пояснил, что таким образом будет бороться с распространённой сейчас практикой дробления бизнеса. Речь идёт о тех случаях, когда всем известно, что существует крупная компания. Но по документам работают несколько индивидуальных предпринимателей или малых предприятий. Так, например, поступили крупные воронежские сети общественного питания.

Напомним, сами предприятия затем получают возврат уплаченного НДС. А конечный плательщик этого налога — потребитель.

Природная рента

Для добычи железной руды предусматривается увеличение налога на добычу полезных ископаемых в 1,15 раза, для производства калийных удобрений — в 2,3 раза, фосфорных удобрений — в 2 раза.

«Проведённый Минфином за 2021 — 2023 гг. анализ выявил ряд отраслей, в основном сырьевых, где достигнутые уровни операционной рентабельности бизнеса существенно превышают средние по экономике 10 — 12% (в два и более раза). При этом уровень рентной налоговой нагрузки ниже минимально приемлемых 5 — 6% от выручки. Это явные признаки того, что в отрасли имеется экономическая рента, которую нужно разделить с государством», — говорится в материалах к пакету Минфина.

Подведём итог

Таким образом, даже если вы получаете меньше 200 тысяч рублей в месяц, предстоящая налоговая реформа вас пусть косвенно, но затронет: работающих через налог на прибыль организаций, если вы работаете, неработающих и пенсионеров — через НДС.